联邦与马萨诸塞州 企业员工健康保险相关规定解析
戴晨方律師
戴律师的主要服务范围包括公司法、商法，劳工法、和民事商业纠纷诉讼。她专长于公 司建立、起草合同和章程、商业租赁、公司收购和各种常见的劳工法法律问题。她也代理客户在麻州的州立和联邦法庭的诉讼案件，以及仲裁。她 代理的案件有违反合同、欺诈、盗用商业机密、非竞业限制、非法解雇、拖欠工资和加班费等。戴律师代理的公司有各行各业的，包括语言服务、 医疗行业服务、医疗器械、海产、文化交流、夏令营公司、移民顾问、网上服务、医学研究等。
戴律师出生于中国上海，荣获上海大学英语文学学士学位，加拿大卡尔加里大学工商硕 士管理学位，波士顿SUFFOLK大学法学院法学博士学位。
戴律师曾在中国元达律师事务所处理国际商法、公司法和反垄断法事宜。她曾协助麻州 最高法院法官Fernande R.V. Duffly审判民事和刑事案件，也为麻州著名商业投资银行Brown Brothers Harriman撰写投资法律法规报告。戴律师曾为法国最大的上市工程咨询公司ALTRAN审阅和草拟各类商业合同和承办其他公司法法律事宜。
在迁往加拿大之前，戴律师在中国可口可乐公司管理和协调全国商标侵权系统的运作， 并参与可口可乐公司总部和中国合作伙伴的磋商谈判，这个磋商导致在中国成立六个可口可乐装瓶公司。在进入法学院之前，戴律师在加拿大和美 国积累了丰富的中小型企业商业咨询经验，包括撰写商业计划、市场调查、营运咨询、策略咨询、商业谈判、财务预算等。
戴律师持有麻州和纽约州执照。她也同时持有麻州联邦地区法院执照。美国亚裔律师协 会麻州分会和波士顿律师协会会员。
戴律师业余时间积极为波士顿义务律师协会（Volunteer Lawyers Project）的低收入客户提供免费的失业福利听审代理。她也积极参与新英格兰中国信息网络协会（NECINA）的市场推广、赞助筹款和活动策划工作。
戴律师用业余时间陪伴她两个精力充沛过人的孩子，以及跑步、做Pilate、滑雪、阅读杂志和旅行。
戴律师经常进行商业法和商业规划方面的演讲。最近几次的演讲是：
- 了解您的劳工权利（清华校友会，2013年5月）
- 如何进行商业规划（新英格兰中国信息 网络协会，创业家培训班，2014年1月）
- 商业规划（麻省理工中国创新与创业论 坛，2014年5 月）
Author: 戴晨方律師
更多作者信息： http://yp.wanjiaweb.com/cn/content/lions-law-pc
Date:
2025-02-08
本文将详细探讨企业为员工提供健康保险的常见问题，内容涉及联邦法律、马萨诸塞州法规下不同员工数量门槛下的企业提供保险的具体义务。
1. 马萨诸塞州企业购买健康保险的最低员工要求
· 在马萨诸塞州，企业只需至少有一名员工即可购买员工健康保险。
· 符合条件的小企业（1至50名员工）： 根据马萨诸塞州法律（ALM GL ch. 176J, § 1），符合条件的小企业是指过去一年内工作日的50%以上时间里雇佣了1至50名员工的个体经营者、公司或合伙企业。这些企业可以通过马萨诸塞健康保险联结机构（Health Connector）为员工购买团体健康保险计划。
· 小雇主（1至25名员工）： 根据7.03条款定义，拥有1至25名员工的企业也被视为“小雇主”，可以购买团体健康保险计划，但法律并不强制要求这些企业提供健康保险。
· 公平分担标准（11名或以上全职员工）： 如果企业拥有11名或以上全职员工（FTE），则必须满足“公平和合理”缴费标准，否则将面临罚款。
此标准要求：
o 至少25%的员工加入企业的团体健康保险计划，且企业为员工支付保费；或
o 企业至少支付33%的个人健康保险保费。
2. 马萨诸塞州企业是否必须购买健康保险？
· 在马萨诸塞州，并非所有企业都被强制要求为员工购买健康保险。然而，拥有11名或以上全职员工的企业必须遵守相关规定，否则将面临罚款。 如果不满足缴费标准，企业需支付每名全职员工每年295美元的罚款。
· 拥有不足11名员工的企业不受此要求约束，但可以自愿提供保险计划。
3. 马萨诸塞州企业的报告要求（6名或以上员工）
· 拥有6名或以上员工的马萨诸塞州企业必须：
o 每年提交健康保险责任披露（HIRD）表，说明是否为员工提供健康保险及其详细信息。这一要求旨在确保透明度，同时帮助识别可能有资格参与MassHealth计划的员工。
4. 联邦法律下的健康保险要求
· 根据《国内税收法典》第4980H条（《平价医疗法案》的一部分），适用的大型雇主（ALEs）是指拥有50名或以上全职员工的企业。这些雇主必须：
o 为全职员工及其受抚养人提供符合条件的健康保险覆盖范围（Minimum Essential Coverage）；或
o 如果至少有一名员工通过保险交易所获得保费税收抵免，则企业需缴纳罚款。
5. 联邦与马萨诸塞州要求的比较
· 联邦门槛： 企业必须拥有50名或以上全职员工才被要求提供健康保险。
· 马萨诸塞州门槛： 企业拥有11名或以上全职员工时需满足保费缴费标准，而拥有6名或以上员工时需提交HIRD表。
· 示例： 一家注册于伊利诺伊州的公司在马萨诸塞州设有分支机构，该公司共有40名员工，其中15名员工在马萨诸塞州工作。
o 根据联邦法律，该公司并非大型雇主（少于50名员工）。
o 根据马萨诸塞州法律，该公司需遵守州内规定，包括提交HIRD表（超过6名员工）和满足“公平和合理”缴费标准（超过11名全职员工）。
6. 雇主的最低保费支付要求 · 联邦法律对雇主支付员工健康保险保费的要求如下：
o 拥有25名或以上员工的企业必须为员工提供加入合格健康维护组织（HMO）的选项（§ 300e-9）。
o 适用的大型雇主（50名或以上员工）必须为员工支付一定比例的保费以符合ACA的可负担性标准。
· 马萨诸塞州法律：
o 企业必须至少支付员工保费的50%（ALM GL ch. 118E, § 9C）。
o 拥有6名或以上员工的企业需提交HIRD表以报告其保费支付标准（114.5 CMR 16.03）。
关键要点总结
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马萨诸塞州： 企业只需1名员工即可购买健康保险。拥有11名或以上全职员工的企业必须满足保费贡献标准。
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联邦法律： 只有拥有50名或以上员工的企业才被要求为员工提供健康保险。
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联邦与州法律的重叠： 在多个州运营的企业需遵守联邦和地方法律的规定，确保全面合规。
通过深入了解这些法律规定，企业可以为员工提供必要的健康福利，同时避免因不合规而遭受罚款或其他法律后果。
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