法律

Author: 戴晨方律師

马赛诸塞州最常见的公司类型是CORPORATION和LIMITED LIABILITY COMPANY(LLC)。所有公司都注册在州务卿MASSACHUSETTS SECRETARY OF STATE。麻州公司法规定各类公司都要提交年报(ANNUAL REPORT)。年报的目的是确定或修改注册文件上的内容。CORPORATION的注册文件称为ARTICLES OF ORGANIZATION。LLC的注册文件称为CERTIFICATE OF ORGANIZATION。
CORPORATION 年报申报截至时间是每年3/15之前。LLC的年报申报截至时间是注册日的周年日。公司注册的时候和每年申报年报时,州务卿会询问公司,每年年报贵司需要邮件还是邮寄提醒。州务卿每年会通过邮件或邮寄,通知用于申报年报的公司客户号码和密码,公司可以直接用客户号和密码上州务卿的网站,在网上填写和提交年报,并用信用卡提交年报费用。提交年报的费用CORPORATION 和LLC分别是110美元和520美元。如果公司在周年日之间有公司名字、地址、董事、OFFICER、授权股份数、发放股份数、经理等任何注册文件上信息的变化,也可以在报备年报之间提交AMENDMENT OF CERTIFICATE,两类公司费用都是110美元。
实际操作中,州务卿通常会在公司两到三年不提交年报的情况下对公司采取强制解散(ADMINSTRATIVE INVOLUNTARY DISSOLUTION)。公司一般可以提交CERTIFICATE OF REINSTATEMENT(重生/恢复资格要求)要求州务卿恢复公司的资格,并且提交相应费用,州务卿通常都会批准。法律并没有规定公司可以在被强行解散后多久提交恢复要求才能被恢复。实际操作中,我们遇到过在最多两年左右的例子。如果没有被批准恢复资格,公司唯一能做的就是重新注册一个公司。公司如果要主动解散,必须提交所有年报,才能被允许解散。
免责申明:请注意本文仅为分享信息目的存在,不提供任何法律或者财务建议。如果需要LION‘S LAW协助贵司准备并且提交年报,请务必联系我们,电话617-682-7111,邮箱STAFF@LIONSLAWGROUP.COM

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Author: 戴晨方律師

2024年1月1日, 新的联邦企业透明法案(Corporation Transparency Act, 以下简称“CTA”) 即将被实施。

届时, 该CTA法案会要求美国境内以及境外的符合申报要求的机构向美国财政部下属金融犯罪执法网络机构(Financial Crimes Enforcement Network, 以下简称“FinCEN“) 上报其受益所有权人信息(Beneficial Ownership Information,以下简称“BOI“), 该法案意图通过加强披露机构结构透明性的方法来打击洗钱、逃税和税务欺诈等金融犯罪行为。 CTA的施行给投资人和机构在美国经营的合规提出了新的挑战, 本文意在初步讨论这一新法案将对什么主体/机构适用,以及怎样满足新的合规要求。

一.需要申报的主体和需要申报的时间限制

CTA法案于2021年被通过, 但是因为需要FinCEN作为实际执法机构来制定实施法规, 该法案的实施几次被推迟, 直到2024年1月被确定开始施行。 CTA要求FinCEN收集BOI数据来建立一个联邦数据库。 所有通过向美国州务卿办公室(Secretary of State Office)或者相似机构提交文件来成立或者注册经营的机构/主体, 包括 公司, 有限责任公司, 有限责任合伙公司和其他企业类型等(Corporation, Limited Liability Company , Limited Liability Partnership, 但是通常不包括Trust), 都需要向FinCEN申报其BOI数据, 除非其享有某种豁免。 时间上来说, 在CTA实施后,在2024年1月1日之后成立的需要申报的企业主体需要在其成立90天内提交BOI信息;在2025年1月1日之后成立的需要申报的企业主体需要在其成立30天内提交BOI信息;而在2024年1月1日之前就存在的需要申报的企业主体则可以在2024年12月底之前提交其BOI信息。

二.豁免情况

在CTA下现有23种可豁免情况, 其中包括已经上市公司(因为上市公司已经按照要求披露了最终受益人信息), 银行和其他金融机构, 保险公司, 投资公司,非盈利机构和其他免税机构主体, 政府主体和公用事业主体等。

另外还有一种“大型运营企业” (”large operation company” )豁免, 要满足这个豁免, 该企业需要满足: 1. 在美国境内拥有20人以上的雇员; 2. 每年年年收入超过5百万美金; 以及 3. 在美国境内成立了办公室(共享办公室除外)。

三.需要申报的BOI信息

不符合豁免条件而需要申报的企业需要申报其每一个受益人的受益人信息。 “受益人”是指直接或者通过间接(通过合同, 关系, 安排, 共同合意或者其他方式达成): 1. 拥有对企业的重大控制权; 或者 2. 拥有或者控制企业25%或者以上所有权益的控制权。 大多数的高管, 即公司首席执行官、首席财务官、首席运营官或者总法律顾问会被认为拥有对公司的重大的控制权。

需要提供的受益人信息BOI包括: 1. 法律姓名; 2. 出生日期; 3. 现居住地址; 4. 该受益人的身份核实信息, 可以是护照号、驾驶证号码、或者政府发给的其他身份文件(需要包括照片)。

针对在2024年1月1日之后成立的需要申报的企业, 除了申报受益人信息之外, 企业还需要申报公司申请人 (“company applicant(s))的信息, 公司申请人是指跟州务卿办公室申请提交成立公司文件注册申请公司成立的人, 或者提交CTA申报的负责人。 如没有按时提交申报或者在申报中提供虚假信息会面临每延迟一天缴纳$500 罚款的民事处罚, 也可能面临罚款$10,000及以上和不超过两年的监禁的刑事处罚。

四.CTA被实施后的影响和企业需要采取的措施

据统计, 在CTA被实施之后, 全美大约90%的企业都需要申报其BOI信息, 没有按时申报和/或者申报信息不实将面临民事或者/和刑事处罚。 随着CTA被实施的日期越来越近, 企业需要及时分析和评估其是否属于需要申报的企业、是否满足任何豁免情形。 如果需要申报的话,需要及时收集相关信息, 按照CTA的要求及时进行申报。

免责申明:请注意本文仅为分享信息目的存在,不提供任何法律或者财务建议。如需垂询贵公司是否属于豁免情况无需申报,或者贵公司计划申报CTA,请联系LION‘S LAW 律所,617-682-7111 x 5,邮件staff@lionslawgroup.com

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Author: 戴晨方律師

美国当地时间2023年8月9日,总统拜登签署了有关对华投资限制的总统行政命令[1](以下简称“行政令”),该行政令将严格限制美国企业对受关注国家(目前仅针对中国大陆、中国香港特别行政区和中国澳门行政区)高科技和敏感技术领域的投资,并且要求美国企业就其他科技领域在美国投资情况向美政府进行投保。具体执行方面,该行政令授权美国财政部长对在中国的投资施行审查机制,禁止或限制美国在包括半导体和微电子、量子技术和人工智能系统三个领域 (Semiconductors and Microelectronics, Quantum Information Technologies, and Artificial Intelligence Systems)中对中国实体(Chinse Entities)进行投资。拜登在给国会的信中声称,他此举是为了应对中国等国家“在军事、情报、监视或网络能力等“重要敏感技术和产品方面的进步所带来的威胁。
[1] Executive Order on Addressing United States Investments in Certain National Security Technologies and Products in Countries of Concern/The White House

值得注意的是,同日财政部投资安全办公室发布了《关于美国在受关注国家对某些国家安全技术和产品方面的投资规定》拟议规则制定预先通知(Advance Notice of Proposed Rulemaking , 以下简称ANPRM)该通知提供了该计划的预期范围,公开征求公众对行政令的执行情况和计划范围的意见,公众需要在45天内,即2023年9月28日前提交书面反馈意见,为财政部指定最终的审查规则提供信息。也就是说,该行政令还没有实际投入使用当中。回溯力方面来说,该行政令仅适用于新投资,不适用于现有投资,不包括对中国股票和债券的投资组合投资。在收集到公众反馈后,拟于2024年生效[2]。
[2] Treasure seeks public comments on implementation of Executive Order addressing U.S. Investment in Certain National Security Technologies and Products in Countries of Concern/U.S. Department of the Treasury

ANPRM通知对行政令中针对的三类技术和产品提供了以下初步细节:
1. 半导体和微电子:财政部正考虑禁止美国主体投资从事电子设计自动化软件EDA或半导体制造设备开发; 先进集成电路的设计、制造或封装; 以及超级计算机的安装或者销售的中国实体。 财政部还在考虑要求对从事较先进集成电路的设计、制造和封装的中国实体的美国投资进行申报审查。
2. 量子信息技术:财政部正考虑禁止美国主题投资从事量子计算机及某些组件的生产;某些量子传感器的开发; 量子网络和量子通信系统开发的中国实体。 财政部目前没有考虑单独的量子信息技术申报要求。
3. 人工智能系统:财政部正考虑要求就美国主体投资从事包含人工智能系统的软件相关活动的中国实体的交易进行申报,该软件的设计可能具有军事或情报应用的最终通途构成国家安全风险。财政部还要求公众就如何确定禁止美国投资于从事包含人工智能系统的软件相关活动的中国实体提供意见,该等软件被设计用于具有国家安全风险的特定最终用途,如军事、政府情报或者大规模监视最终用途。财政部特别欢迎关于这一类别的定义及其对范围的潜在影响的反馈意见,并寻求确保这些措施在最终法规中得到适当调整。

ANPRM对行政令中“美国人”(“U.S. Person”)的定义采用了美国制裁事件中一贯的定义标准,”美国人“包括任何美国公民,合法永久居民,根据美国或美国境内任何司法管辖区法律组件的实体,包括任何此类实体的外国分支,以及在美国的任何人[3]。值得注意的是,这个定义不包括美国企业的外国子公司,但是ANPRM拟规定,美国母公司或者其他控制美国实体的美国实体也有责任执行规定,以确保它们的非美国受控实体[4]也遵守规定。

尽管行政令设想了对拟议规定的违规行为将采取民事和刑事制裁,但是ANPRM侧重于民事制裁,潜在的刑事活动将被转交给美国司法部处理。ANPRM拟议对以下行为是是最高允许的罚款(目前每次违规罚款$356,579美元)[5]:
· 在向财政部提交的文件或者信息中做出重大虚假陈述或者重大遗漏;
· 进行被禁止的交易; 或者
· 未能及时通报需要通报的交易。
重要的是,该行政令还赋予了财政部长使被禁交易无效、作废或者以其他方式强制执行的权力[6]。

鉴于以上行政令以及其他法律和政府行政活动的发展,考虑对境外敏感技术投资的公司应当重新评估和审核其投资风险,一边在该行政令最终确定的时候做好准备采取行动,以减少成为该行政令和财政部部门调查的风险。

以上文章仅供信息分享,并不旨在提供法律服务。如果有具体问题请联系我们进行法律咨询。

[3] Exec. Order No. 14,105, 88 Fed. Reg. at 54,870; see ANPRM, 88 Fed. Reg. at 54,963–64.
[4] 财政部拟议将“受美国人控制的外国实体“定义为”美国人直接或者间接拥有50%或者以上的股权/控制权的外国实体。“ ANPRM, 88 Fed. Reg. at 54,971.
[5] ANPRM, 88 Fed. Reg. at 54,972.
[6] Exec. Order No. 14,105, 88 Fed. Reg. at 54,870.

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Author: 戴晨方律師

雇主欠雇员九千薪水竟被法院裁定赔偿十万!?

马萨诸塞州法院再次刷新雇主解雇员工时按时支付工资的严格规定

LION’S LAW

2023年4月9日

在马萨诸塞州,雇主迟延支付工资需三(3)倍赔偿的法律已存在多年。去年的判例给雇主解雇员工时按时支付工资的法律义务制定了超常严格的要求。请雇主认真了解,谨慎行事,也同时提醒员工怎样保护自己的权利。

 

      先看法律规定:根据马萨诸塞州的法律(Massachusetts General Law Chapter 148, Section 149),雇主必须按时足额支付其员工的所有工资,包括常规工资、加班费、佣金和带薪假期。如果雇主未能这样做,员工可以向马萨诸塞州总检察长办公室提出投诉,或在法院提起诉讼,以追回未支付的工资的三倍赔偿和律师费。这个规定在雇主解雇员工时同样适用,法律规定所有工资必须在解雇当天支付。如果雇主延迟几天后再支付,雇员是否还可以得到上述法律规定的赔偿,一直到2022年4月,麻州没有明确的判例法规定。

 

      但是,在2022年4月时这个规定得到了明确。在Reuter v City of Methuen [1] 一案中,马萨诸塞州最高法院的判决不但再次印证了这一法律的应用,而且创造了此法律下对雇员更有力,对雇主更严格更有威慑力作用的新判决。这个案子判定,雇主辞退员工的情况下,只要雇主不在解雇当天支付雇员工资就算是迟延支付,哪怕雇主后来支付了,无论迟延一天还是一周,雇主仍然需要对雇员进行三(3)倍工资的赔偿以及支付雇员合理的律师费。

 

       此案中,原告本是被告麻州Methuen市的一名员工。被告解雇了原告,并且在解雇当日没有向员工支付尚欠的大约9000美金的薪水,虽然雇主在三周后付清了欠款,原告还是找到代理律师向被告发送了律师函要求支付三倍的欠薪, 而被告仅仅又支付了185美金,也就是所欠薪水的利息的三倍。原告将被告告上了法庭,索要之前被拖欠薪水的三(3)倍赔偿以及超过75000美金的律师费。在初审判决之后双方都提起了上诉。最终,麻州最高法院判定被告应当赔偿原告被拖欠薪水的三倍(大约27000美金),而并非是利息的三倍(185美金)。此外,法院还判定原告超过75000美金的律师费是合理的,因此这个费用也应由被告来承担,以惩罚被告雇主拖欠薪水的行为。最后,被告因迟延支付约9000美金的薪水,而被法院裁定需要向原告进行约10万美金的赔偿。

 

      由此可见,三倍赔偿条款是马萨诸塞州雇员寻求追回未付工资的有力工具,它确保雇主非常认真、严格、谨慎地对待其在规定的时间点支付工资的义务,因为违反规定的代价是极度昂贵的。此判决也引起了麻州很多雇主的批评和不满,认为法官过度地保护雇员的利益,万一工资的支付由于一些不可控制的原因延迟几天,将给很多小业主造成巨大沉重的法律负担。但从另一个角度,也是对雇主在解雇员工时按时支付薪水的督促和约束,保护了员工的权利。同时请注意,如果雇主和雇员合同约定雇主可以在终止雇佣关系后一段时间再支付所欠工资,这个约定很有可能不能超越该判例法的规定,很大程度上还是有可能导致雇主违法该,而付出昂贵的法律代价。

      

本篇文章旨在向大家介绍美国判例法中关于拖欠工资后可能出现的法律后果,并不是对某个案件的法律分析,不建议以本篇文章作为您面临案件的法律意见,因为案件的具体细节不同会影响案件的结果。如果您有马萨诸塞州有关于薪水支付的纠纷,请咨询我们律所有经验的劳动法律师。

 

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Author: 柯一律师

作为年轻人,您需要遗产规划吗?

珂一律师

2023年3月26日

你可能还年轻,可能觉得做规划对于您来说过早,且还有很长的日子在等着你。事实的确如此,那么,你在什么时候需要遗产规划,又在什么时候为需要考虑遗产规划呢?

事实上,所有成年人都应该尽快考虑遗产规划。而作为一个年轻的成年人,以下是您可能想要考虑这个问题的几个原因。

当你开始工作以后 - 也许你可能还没有建立您梦想中的商业帝国,但在你开始工作后,你仍然拥有值得保护的资产。你是否开始购买养老保险,你是否购入了你的第一套房子吗?也许你有车?也许您拥有的物品是代代相传,又或许你将从你的父母处继承一笔家产。仅仅因为您的财产不值数百万,并不意味着您的资产不如其他人的重要。对于你的资产,无论年龄,你同样需要避免遗产认证程序(probate),你也同样希望你的资产根据你的意愿被继承,那么这个时候你需要一个全面的遗产规划。

当你开始了新生父母的生活 - 您和您的伴侣刚刚有了第一个孩子,虽然可能有些手忙脚乱,但这让您和家人对未来感到非常兴奋且充满希望。而孩子未来生活的支持以及监护权,就变成了重中之重的考虑。有一个普遍的误解,认为新父母考虑遗产规划是不对的或者多虑了,但事实并非如此。如果您和您的伴侣出了什么事,您的孩子会怎样?谁来照顾他们的身体和经济?谁可以带领他们更好地管理他们的遗产?这个时候,您可以通过遗嘱和其他遗产规划文件来完整的回答前面这些问题。

许多人,尤其是年轻人,对遗产规划犹豫不决,这通常是因为他们没有得到正确的法律指导。所以,寻求好的法律指导将有助于您的孩子和家人都能够享受到您在方方面面的支持。请观看LIONS LAW的财富传承讲座率录像,了解需要遗产规划的理由和如果进行遗产规划。https://youtu.be/Ty3IGojkUsAhttps://youtu.be/i-kR6Jblrc8

 

Author: 戴晨方律師

购房者请遵守游戏规则支付经纪赢得的佣金

CONNIE DAI

2023年2月22日

                买了一套房,付了两次中介费?!不可思议?但真的有可能发生。作为购房人,怎么做才能避免这么大的损失呢,让专业的律师来帮您。

首先要注意的是几个关键词。独家代理!口头合同!一切责任和义务都在您和中介公司的合同中,绝对不能忽视。

您想问的是,口头说的能算数吗?能有法律效力吗?签了独家代理,您就不能找别的中介服务了吗?就凭口头几句话,就要付双倍中介费吗?别不信,还真有这样的案例。

麻州最高法院今年2月在 BIPING HUANG(黄女士) V. JING MA & XINHANG SUN(孙先生) (SJC-3325)[1] 一案中,裁定 购房人孙先生和地产经纪 黄女士口头独家代理协议成立,并且认定孙先生在代理协议期内虽然是自己找到的房源,并且由另一家经纪公司(RE/MAX)协助买卖双方购买成功,但是孙先生仍然违反了与黄女士之间的独家代理协议,需要承担对这家未能参与交易的经纪公司的损失。

本案中,购房人孙先生和地产经纪黄女士虽然没有签订书面的协议,只是口头约定在一年中,地产经纪负责寻找房源,带领购房人看房,磋商,办理房屋交割等,无论最终是否由地产经纪实际办理了以上业务,购房人都需要支付房子成交的佣金。黄女士多次带领孙先生看房和磋商,均未成功促成交易。最终,孙先生在另一家房产经纪公司RE/MAX成功选到了心仪的房子,也付了中介费给RE/MAX,之后孙先生通知黄女士中止代理关系,但并没有告知黄女士他们已经通过其他中介买到了房子。黄女士发现后,状告孙先生支付其独家代理的房屋成交佣金,虽然她并没有参与此次交易。

这看似不大的案子,直至打到麻州最高院,黄女士的诉求得到了支持。最高法院认为,黄女士尽力帮助客户寻找房子,严格执行了合同的条款,虽然未能成功帮助孙先生促成交易,但黄女士在带领孙先生看房和磋商的这几月,孙先生耳濡目染地向她学习到购买房子的大量的知识和实践经验,所以,即使这个房子不是这家经纪公司找到并代理磋商成功的,即使孙先生已经向RE/MAX也就是实际促成交易的经纪公司支付了佣金,孙先生还是对黄女士构成违约,黄女士还是应该得到相当于这些有价经验的佣金的。关于口头协议的效力,最高院支持了上诉法院的观点,即地产代理协议不需要书面才有效,口头协议也具有法律效力。

因以上,购房人孙先生面临着支付两次中介服务费的风险。

我们借此案告诫购买或出售地产的朋友,严格尊重和遵守与经纪的协议,不管是口头和书面,它们具有同样的法律效力。同时也提醒地产经纪公司,虽然口头经纪协议也具有法律效力,但是因为口头合同作为证据提交方面存在风险,为了避免不必要的纠纷,最佳的约定代理关系的方式还是书面协议。专业的律师可以为合同的起草,修改,解释和磋商保驾护航,让双方的交易更合法和顺畅。

本篇文章根据麻州最高法院对此案的判决书撰写,仅供参考,不作为具体案件的分析意见,任何人不能以此文章作为判断任何协议的法律依据。具体案件的分析,欢迎来电预约时间咨询。

 

[1] https://law.justia.com/cases/massachusetts/supreme-court/2023/sjc-13325.html

 

此案胜诉的原告黄女士由赵磊律师和Charles Devine律师代理。

 

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Author: 戴晨方律師

非营利机构在国税局年度申报义务

以及如何恢复非营利机构的免税资格

珂一律师

 

作为一个非营利机构,国家政府都会给予一定的福利鼓励非营利机构对于社会做出贡献。而作为一个非营利机构,当此机构得到国家税务局免(IRS)税资格后,都需要每一年进行年报的提交,这也是我们通常说到的990系列年度信息申报表格。除了一些例外的情况,通常非营利组织财政年度结束后的 5 个月零 15 天内向 IRS 提交的年度信息申报表。

IRS 年度信息申报表共有三个版本:990 表、990-EZ 表和 990-N 表。非营利组织将使用的 990 版本取决于非营利组织在其最近一个财政年度的年收入和资产。

  1. 年收入低于 50,000 美元的小型非营利组织通常可以提交“990-N”,也称为“电子明信片”。 (某些类别的非营利组织不允许提交 990-N,必须改用其他版本的表格。)
  2. 年收入低于 200,000 美元且资产价值低于 500,000 美元的非营利组织可以提交 990-EZ 表格,或者可以选择提交 990 表格。
  3. 年收入为 500,000 美元或以上的非营利组织必须提交 990 表格。
  4. 具有任何规模收入但有无关业务收入的非营利组织需要提交 990-T 表格,作为非营利组织年度申报表的一部分。

如果非营利机构需要延期,他们可以申请 6 个月的自动延期,而非营利组织 需要再990 的原始截止日期前提交 8868 表格。需要注意的是990-N 截止日期不能延期,但在非营利组织财政年度结束后 5 个月零 15 天之后提交不会受到处罚。

如果您的非营利组织连续 3 年未提交 990 表,其免税地位将自动撤销,而此时非营利机构则需要尽快恢复其免税资格。

对于未能提交 990-EZ 或 990N 并在撤销日期或发布日期后 15 个月内被撤销的任何组织,此机构可以提交 1023EZ、1023、1024 或 1024A进行恢复免税资格的申请。与此同时,如果此机构在过去3年需要提交990-EZ,他们则需要补齐遗漏的990-EZ。而对于任何在过去 3 年内需要提交 990N 但未能提交的组织,他们无需重新提交 990N。所以当非营利机构在提交恢复申请时,需要审查过去的收入而决定需要提交的表格。

当税务局在审查恢复非营利机构免税资质时候,通常税务局都会在批准的情况下允许免税资格可以恢复到未提交表格的几年。但是如果税务局发现非营利机构的撤销是出于恶意或故意进行的,税务局则不会允许恢复或恢复到未提交表格的年数。

 

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Author: 柯一律师

当亲人在美国过世后如何妥善处理亲人身后事

珂一律师

人生很长,而我们作为父母或子女,都会遇到我们不得不面对的问题-亲人或家属过世。在我们悲伤过后,如何处理身后事,则成为了首要任务。当我们处理此类事务时,我们通常需要思考如何处理亲人的银行账户,如何处理亲人其他账户、如何通知主要当局、如何获得死亡抚恤金、以及在失去亲人后开始遗嘱认证或信托管理程序。

亲人去世后的几周和几个月可能会让人不知所措。在法律和财务方面有这么多事情要做,您可能想知道从哪里开始,以及关闭亲人的财产到底涉及什么。

  1. 收集亲人生前的资产情况以及有无财富传承文件,包括遗嘱,信托,或者所有其他文件。此类文件中会涉及谁将作为遗嘱执行人或受托人以及他们的职责。文件通常包括:

a. 财产清单: 包括房地产,包括任何与业务相关或用于度假的财产;银行账户;退休账户;保险箱;股票和债券。

b. 死者出生证明、死亡证明和结婚证(如果有)的认证副本

c. 所有以前婚姻的离婚法令(如果有)

d. 遗嘱或信托文件

e. 保险条例

f. 社会安全号码(遗嘱执行人或者受托人和死者的)

g. 信用卡号和报告

h. 房地产契约

i. 上一年的纳税申报表

  1. 如果亲人的资产需要进行probate(遗产执行程序),则需要通知相关的政府机构,在麻省为Department of Medical Assistance。
  2. 当亲人生前没有进行财富规划,或者其财富规划无法避免probate,则需要进行probate(遗产认证程序)。但如果亲人生前做好财富传承的,可直接根据传承计划进行处理无需进行probate。遗产认证程序是在某人去世后由法院进行监督财产和所有权如何分配或者继承的过程,而是否必须对遗产进行遗嘱认证取决于死者(死者)的财产在他们死后如何命名(拥有)。

遗嘱认证是审查死者资产和确定继承人的法律程序,其通常侧重于遗嘱的存在、真实性和有效性。遗嘱认证是对死者以前拥有的遗产资产的分析和转让管理。当财产所有人去世时,他们的资产通常由遗嘱认证法庭审查。该法院就资产分配给受益人提供最终裁决。遗嘱认证程序通常首先分析死者是否提供了合法化的遗嘱。而遗嘱认证可以在有或没有遗嘱的情况下启动。而在遗嘱认证时,通常都需要指定一个遗嘱执行人personal representative 或 executor)。

遗嘱执行人通常在遗嘱中指定,如果没有遗嘱,则指定管理人来完成遗嘱认证程序。这涉及收集死者的资产以支付其遗产的任何剩余负债,并将资产分配给受益人。

有遗嘱的过世亲人被称为立遗嘱人。当立遗嘱人死亡时,遗嘱执行人负责启动遗嘱认证程序。执行人通常是家庭成员。遗嘱还可以提供指定执行人的详细信息。而当一个人在没有遗嘱的情况下去世时,他被称为死前未立遗嘱。无遗嘱财产通常根据州法律分配亲人的资产。如果死者没有资产,则可能不需要遗嘱认证。

  1. 处理债权人和未偿债务。
  2. 申报州以及联邦的遗产税。请注意,虽然在很多情况下夫妻之间继承不会涉及到欠税的情况,但是一旦过世的亲人情况符合,及时没有欠税的情况,也需要提交税务报告。同时我们也建议客户咨询律师关于如何最有效率的利用遗产税豁免额。

 

 

Author: 戴晨方律師

今年六月的某一天,一麻州客户公司告知他成功地介绍卖方和买方做成一笔虚拟货币挖矿设备的交易。三方计划,在中国的买方把货款汇至麻州的客户公司,客户扣下他的佣金,把余下的货款汇至位于纽约州的卖方。客户询问此交易模式是否会使其公司定义为从事“货币服务业”和“货币转账服务”而必须申请执照,以及此行为在美国反洗钱法下可能存在的风险。

在美国,对货币服务业和转账服务以及规定反洗钱的法律是Currency and Foreign Transaction Reporting Act of 1970 (也被称为 Bank Secrecy Act, “BSA”), 而被授权执行BSA法律要求和规定的联邦机构是Federal Crimes Enforcement Network (“FinCEN”)。 BSA中规定,如果一个公司或者个人被定义或者认定为从事货币服务业(“money services business”, MSB)或者是货币转账人(“money transmitter”), 那么需要向FinCEN进行申报, 申请MSB的执照, 并且接受BSA法律下的各项合规要求, 包括成立反洗钱(”Anti-Money Laundering“, AML)政策并且执行, 保留相关文件记录,人员培训,提交超过限额以上的交易报告,  以及报告可疑活动等义务。

BSA下的货币服务业或者货币转账人的定义范围非常广泛, 但是也存在例外和豁免。 在认定该公司或者个人是否实际上从事了货币服务业务和实际为货币转账人(接收, 处理和发送各种货币, 包括虚拟货币在内)的决定中, 有些时候执法机构需要结合各种相关因素进行事实分析。在个人和公司进行转账和汇款活动的时候, 需要注意其活动是否事实上满足了提供货币服务业务或者构成货币转账人, 如果该公司和个人并不意图从事或者提供该项服务, 可以在法律允许和范围内,将其从事的活动限制于该定义的例外和豁免中。

在转账和汇款的交易中, 还要注意贸易制裁的规定, 美国财政部的Office of Foreign Assets Control (“OFAC”) 负责执行和管理对于外国实体和个人包括国家和地区的经济和贸易制裁, 一份完整的国家和其他地区、个人和实体的制裁清单可以在美国财政部的网站上查到https://home.treasury.gov/policy-issues/financial-sanctions/specially-designated-nationals-and-blocked-persons-list-sdn-human-readable-lists

美国法律管辖下的金融机构在反洗钱和合规问题上受到严格的监管和合规要求,违规可能会收到执法机构采取行动,罚款,吊销营业执照, 甚至刑事处罚等。 作为非金融机构, 例如个人和公司, 实际中也可能会遇到反洗钱的合规问题, 比如说大量从事作为中间商(个人)接受和存储以及发送客户的款项等活动 。 有关具体的活动以及从事的服务是否符合货币服务或者作为货币转账人并进一步引起合规问题的分析。

请联系律师进行咨询。 请注意本文不构成法律建议,阅览本文也不构成律师和客户的关系。

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Author: 戴晨方律師

今年六月的某一天,一麻州客户公司告知他成功地介绍卖方和买方做成一笔虚拟货币挖矿设备的交易。三方计划,在中国的买方把货款汇至麻州的客户公司,客户扣下他的佣金,把余下的货款汇至位于纽约州的卖方。客户询问此交易模式是否会使其公司定义为从事“货币服务业”和“货币转账服务”而必须申请执照,以及此行为在美国反洗钱法下可能存在的风险。

在美国,对货币服务业和转账服务以及规定反洗钱的法律是Currency and Foreign Transaction Reporting Act of 1970 (也被称为 Bank Secrecy Act, “BSA”), 而被授权执行BSA法律要求和规定的联邦机构是Federal Crimes Enforcement Network (“FinCEN”)。 BSA中规定,如果一个公司或者个人被定义或者认定为从事货币服务业(“money services business”, MSB)或者是货币转账人(“money transmitter”), 那么需要向FinCEN进行申报, 申请MSB的执照, 并且接受BSA法律下的各项合规要求, 包括成立反洗钱(”Anti-Money Laundering“, AML)政策并且执行, 保留相关文件记录,人员培训,提交超过限额以上的交易报告,  以及报告可疑活动等义务。

BSA下的货币服务业或者货币转账人的定义范围非常广泛, 但是也存在例外和豁免。 在认定该公司或者个人是否实际上从事了货币服务业务和实际为货币转账人(接收, 处理和发送各种货币, 包括虚拟货币在内)的决定中, 有些时候执法机构需要结合各种相关因素进行事实分析。在个人和公司进行转账和汇款活动的时候, 需要注意其活动是否事实上满足了提供货币服务业务或者构成货币转账人, 如果该公司和个人并不意图从事或者提供该项服务, 可以在法律允许和范围内,将其从事的活动限制于该定义的例外和豁免中。

在转账和汇款的交易中, 还要注意贸易制裁的规定, 美国财政部的Office of Foreign Assets Control (“OFAC”) 负责执行和管理对于外国实体和个人包括国家和地区的经济和贸易制裁, 一份完整的国家和其他地区、个人和实体的制裁清单可以在美国财政部的网站上查到https://home.treasury.gov/policy-issues/financial-sanctions/specially-designated-nationals-and-blocked-persons-list-sdn-human-readable-lists

美国法律管辖下的金融机构在反洗钱和合规问题上受到严格的监管和合规要求,违规可能会收到执法机构采取行动,罚款,吊销营业执照, 甚至刑事处罚等。 作为非金融机构, 例如个人和公司, 实际中也可能会遇到反洗钱的合规问题, 比如说大量从事作为中间商(个人)接受和存储以及发送客户的款项等活动 。 有关具体的活动以及从事的服务是否符合货币服务或者作为货币转账人并进一步引起合规问题的分析。

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