EB-5 投资移民前的税务规划

EB-5 投资移民前的税务规划

此专栏由MT LAW LLC (MT律师事务所)为中国新移民就移民法、税法、公司法、房地产法、财产规划等方面的法律问题作出专业的知识介绍和普及。本专栏内容不代表本律师事务所的法律意见。

美国作为移民大国，以其高质的教育水平和商业发展机会，每年吸引几十万移民的涌入。伴随着这些移民而来的是他们在美国外的财产。在前几期的专栏中我们已经给读者介绍了美国税务居民的概念，一旦获得美国绿卡，则该移民则需就其全球范围内的收入进行报税。 因此，MT 律师事务所建议读者在实施移民计划之前，开始进行财产规划。 以降低财产风险并规避沉重的税负。

本专栏主要会为读者介绍投资移民的相关财税规划问题。 我们会就移民前财产规划方式给出一些建议：

1.选择收入低，财产少的配偶当绿卡申请人

如由收入低，财产少的配偶申请绿卡，则另一方在美国境外的资产就不会有海外所得征税的问题。另外，绿卡申请人如果在美国境外持有财产，也必须依照法律和程序向美国国税局披露其在海外的资产，包括公司股份，金融账户等。

2.避免取得绿卡前就成为税务居民

根据我们之前的专栏介绍，若前一年度在美国停留时间超过了183天，或者前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天 ( 计算方式是取2012年全年身处美国实际天数，加上2011年身处美国实际天数的1/3，再加上2010年身处美国实际天数的1/6，加总后合计)，按照美国税法，将会成为美国税务居民，承担报税缴税义务。

3.考虑是否在移民前处分财产

您移民美国后，若要对您在美国境外的房产、股票或其他资产进行处分，如出售的话，需要缴纳至少15%的联邦资本利得税与各州州税。以股票为例，若您在移民前以10元买进，在移民后股票涨至30元，此时若您希望将其卖出，则每股赚得的20元将会成为课税对象。但若您在移民前一天将该股票出卖，移民后再买入的话，则会省下一笔可观的税金。若您的股票亏损了的话，则建议您继续持有，等获得绿卡后再卖，产生的亏损可以抵税。

所以您可以在移民前先将房产或股票出售，待拿到现金移民后再买回，或者赠与家人，从而避免相关税务。

但若您在美国拥有自住房，若您在过去五年内住满两年后出售，则可以享受25万（单人）至50万（夫妇二人）的免税额。

4.善用外国人境外赠与及美籍赠与免税额

外国人赠与美国人的境外资产，若超过每年10万美金，受赠方取得后只需申报，而完全无缴税义务。请注意，受赠方务必按照税法规定如实申报，否则需承担相应法律后果，详情见本专栏第一期“新移民的报税义务及违反的法律后果”。

5.移民前先办理退休并全额领取退休金，可享所得完全免税

6.准备移民时进行资产项目的净值报告

7.移民后在美国成立Living Trust, ILIT 信托保险或IDGT信托来做税务规划

以上仅为一些基本的财产规划方式，我们建议您在移民美国前咨询有经验的律师或者会计师。

更多信息请参见MT LAW LLC 网站 www.mtlawllc.com.或直接与MT 律师事务所的专业律师、注册会计师（CPA）联系，免费中英文电话： 800-345-1899。